Новое в налогообложении Кипра

26 августа 2011 Палата Представителей Кипра приняла первый пакет мер для немедленного улучшения публичной финансовой системы Кипра. Принятый пакет состоит, в основном, из различных изменений в налоговом законодательстве, которые, однако, не наносят особого вреда привлекательности Кипра как мирового финансового центра. Эти изменения заключаются в увеличения различных налогов, вводится налог для всех компаний, зарегистрированных на Кипре, а также меры в отношении государственного сектора, самые значительные из которых введение/увеличение вкладов в пенсионные планы служащих правительства, местных властей и полугосударственных организаций.

В последующие несколько месяцев, как ожидается, второй и, возможно,  третий пакет дополнительных мер будет принят Палатой Представителей, которые  должны будут сосредоточится на сокращениях правительственных расходов. Увеличение ставки НДС (VAT)  c 15 % до 17 %, как ожидают, будет включено во второй пакет мер.

Новая верхняя ставка подоходного налога на доходы физлица

Введена новая вилка подоходного налога. Физические лица- налоговые резиденты Кипра должны будут облагаться налогом по ставке 35 % на налогооблагаемый доход свыше 60,000€.

Налоговые льготы, направленные на увеличения притока на Кипр высокооплачиваемых нерезидентов - физических лиц

Сумма, равная 50 % дохода от деятельности, осуществляемой на Кипре, освобождена от подоходного налога в течение первых 5 лет, если такой доход превышает 100,000€. Данное налоговая льгота предоставляется как резидентам так и не резидентам, при условии, что до начала деятельности на Кипре такое лицо было резидентом за пределами Кипра и не рассматривалось в качестве налогового резидента Кипра. Эта мера была введена как стимулирование на приток на Кипр высокооплачиваемых сотрудников и иностранного бизнеса. Данное освобождение вступает в силу с 1 января 2012 и исчисляется с года начала деятельности.

Увеличение ставки налога на оборону на проценты с 10 % до 15 %

Ставка специального налога на оборону (SCD) на проценты, полученные или кредитованные налоговыми резидентами Кипра, увеличена с 10 % до 15 %. Это относится и к физическим лицам и к компаниям - налоговым резидентам Кипра. Более того, эта ставка применяется к процентам, полученным как из источников, находящихся как на Кипре так и за пределами Кипра.

Напоминаем, что касательно компаний, если проценты являются результатом обычного ведения бизнеса, включая любые проценты тесно связанные с обычным ведением бизнеса, они не облагаются SCD, но вместо этого подвергаются корпоративному подоходному налогу в 10 %. Предполагается, что это изменение не будет оказывать  существенного эффекта на компании, занимающиеся бизнесом через Кипр.

Дивиденды - Увеличение ставки налога на оборону на дивиденды с 15 % до 17 %

Ставка SCD на дивиденды увеличена с 15 % до 17 % с немедленным вступлением в силу. Это изменение применяется только к физическим лицам - налоговым резидентам Кипра, так как в соответствии с положениями законодательства  Кипра, компании освобождены от уплаты  налога на оборону с полученных дивидендов. Также не подлежит уплате SCD на дивиденды уплачиваемые нерезидентами Кипра - компаниями или физическими лицами.

Налоговое право в отношении недвижимого имущества

Диапазон и ставки в отношении налога на недвижимое имущество на объекты недвижимости, расположенных на Кипре, были пересмотрены и вступают в силу с 2012 года. Ставки следующие:

До 120,000€                                      0 %o

От 120,000€ до 170,000€              4 %o

От 170,001€ до 300,000€              5 %o

От 300,001€ до 500,000€              6 %o

От 500,001€ до 800,000€              7 %o

Свыше 800,000€                             8 %o

Суммы, используемые в вышеупомянутых диапазонах, являются стоимостью недвижимости по состоянию начиная с 1 января 1980 года.

Законодательство в отношении компаний - введение годовой зафиксированной пошлины

Введена годовая зафиксированная пошлина 350€ для всех компаний, зарегистрированных на Кипре, подлежащая уплате в Бюро по регистрации компаний с 2011 года. Это подобно системе лицензионного сбора, которая действует в некоторых других юрисдикциях. Пошлина за 2011 год должна быть оплачена к 31 декабря 2011,  тогда как в последующих годах данная пошлина должна быть уплачена к 30 июня каждого года. 

Законодательство предусматривает денежные штрафы за задержку в уплате данной пошлины. В случае, если пошлина не уплачена вовремя или пошлина уплачена в течение 2-ух месяцев после обозначенного срока, то размер штрафа составит 10 %. Штраф будет увеличен до 30 %, если пошлина будет уплачена к окончанию пяти месяцев с назначенной даты. Если пошлина не будет уплачена по истечении пяти месяцев, Бюро по регистрации компаний удалит компанию из регистра. Для восстановления компании, удаленной из регистра до 2-ух лет, предусмотрен штраф 500€,  если компания была удалена из регистра компаний от 2-ух лет и более - штраф 750€. Бездействующие компании; компании, которые не имеют активов, освобождены от платежа этой пошлины.